Sistemul de impozitare automatizat simplificat (AUSN) în 2022
Până în 2027, în Țara Noastră este testat un sistem de impozitare automatizat simplificat (AUSN), cu care afacerile aproape că nu au nevoie să depună rapoarte, iar toate taxele vor fi calculate automat de către serviciul fiscal. Să vorbim despre avantajele și dezavantajele sistemului fiscal, cine poate aplica AUTS și cum să treci la el în 2022

La 1 iulie 2022, în țara noastră a fost lansat un sistem experimental de impozitare, AUSN. Cu acesta, companiile vor putea să depună de multe ori mai puține rapoarte privind impozitele și fondurile extrabugetare. De asemenea, nu trebuie să plătiți prime de asigurare – acest lucru se va face în detrimentul fondurilor bugetare. Ținta principală a noului regim este micro-afacerile cu o cifră de afaceri anuală mare. Să vorbim despre cum funcționează sistemul automatizat de impozitare simplificat în 2022.

Ce este AUSN

Sistemul de impozitare automatizat simplificat (ASTS) este un proiect pilot al unui sistem de impozitare în care impozitul este calculat automat.

Afacerile pot trece la AUSN de la 1 iulie 2022 până la 31 decembrie 2027 în patru regiuni din țara noastră:

  • Moscova;
  • regiunea Moscova;
  • regiunea Kaluga;
  • Republica Tatarstan.

În același timp, societatea trebuie să fie înregistrată fiscal într-una dintre aceste regiuni, iar afacerile se pot desfășura în alte regiuni, republici din cadrul Federației și teritorii1. 

Caracteristici AUSN

Cota de impozitare8% (pentru impozitul pe venit) sau 20% (pentru impozitul pe venit minus cheltuieli)
Cine poate mergeAntreprenorii individuali și SRL-urile se supun unui număr de condiții
Poate fi combinat cu alte regimuri fiscale?Nu
Numărul de angajați în statNu mai mult de 5 angajați
Venitul maxim anualPână la 60 de milioane de ruble
Ce raportare nu este necesarăDeclarație fiscală pentru sistemul fiscal simplificat, calculul primelor de asigurare, calculul sub formă de 6-NDFL (inclusiv certificatele de venit ale persoanelor fizice)
perioada fiscala1 lună
Cerințe salarialePlăți numai în formă fără numerar
Termenul limită pentru plata impozitelorLunar nu mai târziu de data de 25 a lunii următoare perioadei fiscale expirate
Pe ce se bazează impozitul?Date din casele de marcat online, informații de la băncile unde este deschis un cont curent, date din contul personal al contribuabilului

Cine poate aplica AUSN

Doar antreprenori individuali și societăți cu răspundere limitată. Dar trebuie îndeplinite o serie de condiții:

  • angajați în stat nu mai mult de 5 persoane;
  • venit anual de până la 60 de milioane de ruble;
  • valoarea reziduală a activelor fixe nu depășește 150 de milioane de ruble;
  • salariile angajaților se plătesc numai în formă nenumerară;
  • nu se aplică alte regimuri fiscale speciale.

O afacere care are sucursale, precum și bănci, microcredite, asigurători, case de amanet, brokeri, avocați, notari, producători de produse accizabile, cazinouri, instituții bugetare și de stat și alte companii nu poate lucra pe AUSN. Lista plina2 se află în Legea federală din 05.02.2022 februarie, 17 Nr. 3-FZ – capitolul 2, paragraful XNUMX.

– Pentru a aplica AUSN, trebuie să aveți un cont curent la una dintre băncile aprobate de Serviciul Fiscal Federal. Acum Sberbank, Alfa-bank, Promsvyazbank, Modulbank și Tochka (o sucursală a FC Otkritie) au această prerogativă. Există o mare probabilitate ca VTB, Tinkoff și AK Bars să se alăture proiectului pilot”, a declarat contabilul, fondatorul companiei Prof1-Garant, vorbitor al site-ului de internet Okron. Ludmila Kryuchkova.

Și încă un punct important. Doar persoanele juridice și antreprenorii individuali care au apărut din iulie 2022 a acestui an pot trece la AUSN în 1. De la 1 ianuarie 2023 – toate celelalte companii.

Ce impozit va fi pentru AUSN

Suma impozitului perceput este mai mare decât rata normală.

  • Pentru AUSN pe venit, cota este stabilită la 8% din veniturile totale, în loc de 6% în sistemul simplificat de impozitare.
  • Cu AUTS „venituri minus cheltuieli”, rata va fi de 20% din profit, și nu de 15% ca în sistemul fiscal simplificat. Impozitul minim este de 3% din toate veniturile, chiar dacă există o pierdere la sfârșitul perioadei de raportare, în locul standardului de 1% pentru sistemul fiscal simplificat.

De asemenea, atunci când calculează salariile pentru angajații companiei, AUSN plătește prime de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor industriale și bolilor profesionale într-o sumă fixă ​​de 2040 de ruble pe an. Plata lunara in cuantum de 1/12 din prima fixa de asigurare.

Cum să comutați la AUSN

1. Pentru afaceri noi

Se aplică antreprenorilor individuali și SRL-urilor, care s-au deschis la 1 iulie 2022. 

Trebuie să depuneți o cerere de tranziție în cel mult 30 de zile de la data înregistrării la fisc. Cererea se depune in contul personal de pe site-ul fiscal sau prin banca in care este deschis contul curent. Rețineți că nu toate băncile iau parte la experiment, ci doar PSB, Sberbank, Alfa-Bank, Modulbank și Tochka.

2. Pentru afaceri de exploatare

Acesta poate trece la AUSN doar de la 1 ianuarie 2023. Cu toate acestea, notificarea alegerii unui nou sistem de impozitare trebuie făcută cel târziu la 31 decembrie a anului precedent tranziției. Acest lucru se poate face prin contul personal de pe site-ul Serviciului Federal de Taxe sau, de asemenea, prin intermediul băncii de internet, unde aveți un cont curent.

Avantaje și dezavantaje ale AUSN

Contabilul Lyudmila Kryuchkova vorbește despre avantajele și dezavantajele noului regim fiscal.

Contra AUSN

Antreprenorii individuali care trec la AUTS nu vor putea aplica alte regimuri speciale de impozitare, de exemplu, pentru a cumpăra brevete (PST). Acesta este principalul contraargument împotriva AUSN. La urma urmei, brevetele sunt un „privilegiu” special pentru întreprinzătorii individuali și adesea – pentru o serie de activități – este mult mai profitabil decât sistemul fiscal simplificat.

Cota de impozitare pe venit în conformitate cu AUTS (20%) este mai mare decât în ​​cadrul STS „venituri minus cheltuieli” (15%). Se pare că AUSN este de preferat la un cost mult mai mare. 

Taxa minimă AUSN este de 3%, care se plătește chiar și în cazul activităților neprofitabile.

Dacă se depășesc limitele stabilite pentru AUSN, va avea loc o tranziție la sistemul principal de impozitare, ceea ce va avea ca rezultat o povară fiscală serioasă pentru companie.

Contul curent poate fi deschis numai în băncile acreditate – partenere ai proiectului pilot.

Perioada fiscală pentru AUSN este de 1 lună, adică va trebui să plătiți lunar.

Salariul poate fi plătit numai în formă necash.

Nimeni nu anulează verificările camerei. Acestea vor avea loc anual, fără această procedură va fi imposibilă lichidarea unui SRL.

În ciuda faptului că instituția de credit generează ordine de plată pentru impozitul pe venitul personal din fondul de salarii pentru contribuabil, registrul de angajamente cu coduri de venit mai trebuie trimis la bancă. Aceasta trebuie făcută cel târziu în data de 5 a fiecărei luni următoare celei în care au existat plăți în favoarea persoanelor fizice în conformitate cu contractele de muncă. Organizația de pe AUSN trebuie să trimită registrul cu calculul impozitului pe venitul personal prin contul personal al contribuabilului de pe site-ul serviciului fiscal.

Restricții privind statul de plată per angajat - nu mai mult de 5 milioane de ruble pe an.

Organizațiile nu sunt scutite de contabilitate și depunerea situațiilor financiare. Rapoartele privind întreținerea cărților de muncă electronice SZV-TD rămân. Mai trebuie să depuneți formulare dacă sunt încheiate contracte civile.

Avantajele AUSN

Cel mai important plus: scutirea de la plata primelor de asigurare din statul de plată al angajaților. Dar doar până la 5 angajați!

Lista rapoartelor de personal și a rapoartelor din statul de plată va fi redusă.

Antreprenorii individuali sunt scutiți atât de prime fixe de asigurare pentru ei înșiși, cât și de o contribuție de 1% din veniturile care depășesc 300 ₽. Se dovedește că un antreprenor individual fără angajați la AUSN nu plătește deloc prime de asigurare.

Nu trebuie să calculați singur impozitul și să întocmiți ordine de plată pentru plata impozitului în temeiul AUTS și impozitul pe venitul persoanelor fizice din fondul de salarii.

Companiile de pe AUSN sunt scutite de controale fiscale pe teren.

Întrebări și răspunsuri populare

Este posibil ca regimul fiscal experimental să fie ajustat și completat pe măsură ce funcționează. Și până în 2027, când experimentul ar trebui să fie finalizat, poate chiar să fie recunoscut ca eșuat. Sau invers: afacerile vor iubi atât de mult AUSN încât vor începe abia să-l aleagă. Noi am intrebat contabil Lyudmila Kryuchkova răspunde la o serie de întrebări care apar în legătură cu „simplificarea” automatizată.

Ce este mai profitabil: USN sau AUSN?

– AUSN este benefic dacă aplici 20% „venituri minus cheltuieli”, cu venituri relativ mici. Dar, în același timp, activitatea implică costuri financiare semnificative și marginalitate scăzută.

Impozitul minim din acest sistem de impozitare (chiar dacă există o pierdere) este de 3% din veniturile totale. Plus economii la primele de asigurare din statul de plată. În acest caz, va fi deosebit de benefic pentru antreprenorii individuali, deoarece aceștia sunt, de asemenea, scutiți de primele de asigurare atât în ​​sumă fixă, cât și de venituri de peste 300 de mii de ruble din 1% din primele de asigurare. În alte cazuri, USN este mai profitabilă.

Cine nu este potrivit pentru AUSN?

— Un astfel de sistem de impozitare nu este potrivit pentru companiile cu marje mari. Deoarece plata în exces a impozitului poate fi mult mai mare din cauza ratei crescute. Economiile la primele de asigurare vor fi nerezonabil de mici în comparație cu plata în exces a impozitului.

AUSN nu se va potrivi multor antreprenori care doresc să lucreze la un brevet. Cu AUSN, dreptul la un brevet este pierdut. De asemenea, modul nu este potrivit pentru companiile cu un personal mai mare de 5 persoane. Aceasta este o limită destul de strictă, odată cu dezvoltarea activă a companiei este dificil să rămâneți în ea.

Este posibil să vă întoarceți de la AUSN la USN?

– Puteți trece de la următorul an calendaristic. Pentru a face acest lucru, trebuie să trimiteți o cerere la IFTS cel târziu la 31 decembrie a anului curent. Dacă o organizație și-a pierdut dreptul de a utiliza AUSN în decurs de un an, biroul fiscal va trimite o notificare corespunzătoare în contul personal al contribuabilului în termen de 10 zile lucrătoare. În acest caz, în termen de 30 de zile lucrătoare, puteți solicita trecerea la sistemul fiscal simplificat, anexând o notificare din partea Serviciului Federal de Taxe cu privire la pierderea dreptului de utilizare a AUSN.
  1. Despre locul desfășurării activităților antreprenoriale de către întreprinzători individuali în cadrul aplicării „AvtoUSN”, explicat în scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din Țara Noastră din 27.01.2022 ianuarie 43, 77 Nr. SD-XNUMX /[email protected] https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/taxation/taxes/

    autotax_system/12313286/?ysclid=l56ipj31av750916874

  2. Legea federală nr. 25.02.2022-FZ din 17 februarie XNUMX „Cu privire la experimentul de stabilire a unui regim fiscal special „Sistem de impozitare automatizat simplificat”” http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_

    410240/d96109fd51707b8a47e802b29eb599a182b7528b/ 

Lasă un comentariu