Pragul de rentabilitate în excel. Instrucțiuni pentru găsirea pragului de rentabilitate în Excel

Succesul continuu al companiei trebuie menținut, iar pentru aceasta este necesar să se determine limitele sigure ale volumului vânzărilor. Aceste informații pot fi obținute folosind pragul de rentabilitate. Să ne dăm seama ce este, ce folosește și cum să facem calcule folosind instrumentele Microsoft Excel.

Atribuirea unui prag de rentabilitate

Rezultatul activității întreprinderii pentru o anumită perioadă de timp este veniturile și costurile. Pentru a afla nivelul profitului, cheltuielile se scad din venituri, dar rezultatul nu este întotdeauna pozitiv, mai ales dacă organizația a intrat recent pe piață. Pragul de rentabilitate este o situație economică în care veniturile acoperă cheltuielile, dar compania nu a realizat încă profit.. Valorile coordonatelor sunt zero.

Obținerea unui prag de rentabilitate aduce o înțelegere a cât de mult trebuie produs și vândut pentru a asigura o dezvoltare stabilă. Acest indicator este calculat pentru a determina starea întreprinderii. Dacă există indicatori mari de producție și vânzări peste pragul de rentabilitate, compania funcționează stabil, riscurile sunt minime. De asemenea, evaluarea situației de la punctul zero îi ajută pe manageri să ia decizii importante – de exemplu, să extindă producția și să introducă noi metode. Datele rezultate sunt furnizate investitorilor și creditorilor pentru a confirma sustenabilitatea organizației.

Formula punctului de echilibru în Excel

Puteți calcula valorile la punctul zero folosind această formulă: P*X - FC – VC*X = 0. Valori variabile:

• P – costul produsului pentru cumpărător;
• X este volumul producției;
• FC – costuri fixe;
• VC este costul variabil pe care îl suportă o companie pentru a produce o unitate dintr-un produs.

Două variabile din formulă afectează în special profiturile – cantitatea de produs produsă și costurile nefixate. Acești indicatori sunt interrelaționați, modificarea lor duce la creșterea sau scăderea veniturilor. Pe lângă echivalentul monetar, există unități naturale – calculul cantității de bunuri se efectuează după următoarea formulă: X = FC/(P - VC). Costurile fixe (FC) sunt împărțite la diferența dintre preț (P) și costurile nefixe (VC) pentru a obține cantitatea de produs vândută necesară pentru stabilitate.

Suma veniturilor care acoperă cheltuielile este considerată la un volum cunoscut de producție. Indicatorul se înmulțește cu costul pe unitate al bunului produs: P*X. Când se cunosc formulele necesare, este timpul să aflăm la ce indicatori se va afla întreprinderea într-o stare neutră.

Calculul pragului de rentabilitate

Economiștii cunosc mai multe modalități de a afla indicatorii necesari pentru a atinge pragul de rentabilitate. Fiecare dintre ele folosește foi de calcul Microsoft Excel și lucrează cu formule.

Modelul de calcul al pragului de rentabilitate al unei întreprinderi

Tine minte! La determinarea momentului economic zero se iau numere și sume ideale.

Determinarea unui prag de rentabilitate este un model ideal pentru dezvoltarea unei organizații; în realitate, rezultatele se pot schimba din cauza creșterilor neprevăzute ale costurilor sau a unei scăderi a cererii. Luați în considerare ipotezele care se aplică în timpul calculului:

• volumul mărfurilor produse și costurile sunt legate liniar;
• capacitatea de producție și tipul de produs rămân aceleași;
• prețul și costurile nefixe rămân constante în intervalul de timp considerat;
• cantitatea produsa este egala cu vanzarile, nu exista stoc de produs;
• costurile variabile pot fi prezise cu acuratețe perfectă.

Etapele calculului pragului de rentabilitate conform AD Sheremet

Conform teoriei economistului AD Sheremet, punctul zero ar trebui determinat în trei etape. Omul de știință consideră că organizațiile au nevoie de informații despre acest indicator pentru a rămâne în zona de siguranță și pentru a o extinde cât mai mult posibil. Să aruncăm o privire la pașii pe care i-a dedus Sheremet:

1. Obținerea de informații despre numărul de produse produse, venituri și cheltuieli, nivelul vânzărilor.
2. Determinarea cheltuielilor fixe și nerecurente și după – punctul zero și intervalul în care activitatea organizației este sigură.
3. Identificarea cantității adecvate de bunuri produse și vândute pentru o anumită companie.

Prima variantă de calcul: cunoaștem costurile și volumul vânzărilor

Prin modificarea formulei punctului zero, calculăm prețul produsului, prin stabilirea căruia se va putea obține o valoare neutră. Pentru a începe calculul, trebuie să obțineți date despre pierderile permanente ale organizației, costul mărfurilor și vânzările planificate. Formula se scrie astfel: P = (FC + VC(X))/H. VC(X) înseamnă că trebuie să înmulțiți prețul de cost cu cantitatea de mărfuri vândute. Rezultatele sub forma unui tabel vor arăta cam așa:

Datele cunoscute sunt evidențiate cu roșu. Prin introducerea lor în formulă, obținem cantitatea de mărfuri vândute în ruble sau în altă monedă.

A doua variantă de calcul: știm prețul și costurile

Cel mai popular mod de a afla calculul pragului de rentabilitate, este utilizat în organizațiile cu producție mare. Este necesar să aflăm câte bunuri vândute vor duce organizația la pierderi și profituri zero. Pentru a determina acest număr, se utilizează formula pentru echivalentul natural al pragului de rentabilitate: X = FC/(P - VC).

Datele cunoscute sunt costurile fixe și variabile, precum și prețul stabilit al mărfurilor. Pentru a determina echivalentul monetar, prețul unui produs este înmulțit cu volumul vânzărilor rezultat în unități ale produsului. Tabelul în acest caz arată astfel:

A treia variantă de calcul: pentru sectorul serviciilor și comerț

Este dificil pentru un comerciant sau o organizație de servicii să calculeze pragul de rentabilitate, deoarece toate bunurile și serviciile au un preț diferit. Valoarea medie nu va funcționa - rezultatul va fi prea inexact. Variabila în calculul punctului zero va fi profitabilitatea, acest indicator joacă un rol în vânzări.

Rentabilitatea țintă este rata de majorare primită la vânzarea unui produs. Pentru a calcula suma necesară a veniturilor (S), trebuie să cunoașteți valoarea acestuia (R) și informații despre costurile fixe (FC). Venitul reprezintă volumul țintă de vânzări în ruble. Formula este: S = FC/R.

Să facem un tabel cu valori cunoscute și să încercăm să determinăm veniturile necesare stabilității. Pentru a afla pe viitor volumul vânzărilor în termeni fizici, vom adăuga prețul estimat al mărfurilor. Pentru aceasta, se folosește următoarea formulă: Sn=S/P. Împărțind o valoare la alta, obținem rezultatul dorit:

Un exemplu de calcul al pragului de rentabilitate în Excel

Calculul va fi efectuat prin a doua metodă, deoarece este cel mai des folosit în practică. Este necesar să se creeze un tabel cu date cunoscute despre activitatea companiei – costuri fixe, costuri variabile și preț unitar. Afișarea informațiilor pe o foaie ne va ajuta să simplificăm și mai mult calculul folosind o formulă. Un exemplu de tabel rezultat:

Pe baza datelor înregistrate, se construiește un al doilea tabel. Prima coloană conține date despre volumul de producție – trebuie să creați mai multe rânduri pentru perioade diferite. Al doilea constă în repetarea celulelor cu suma costurilor fixe, costurile variabile sunt în a treia coloană. Apoi, se calculează costul total, coloana 4 este compilată cu aceste date. A cincea coloană conține calculul venitului total după vânzarea unui număr diferit de produse, iar a șasea – suma profitului net. Iată cum arată:

Calculele pentru coloane sunt efectuate folosind formule. Numele celulelor pot fi introduse manual. Există o altă metodă: introduceți semnul „=” în linia de funcție și selectați celula dorită, puneți semnul matematic dorit și selectați a doua celulă. Calculul va avea loc automat conform formulei create. Luați în considerare expresiile pentru calcularea datelor din fiecare rând:

• costuri variabile = volumul producţiei * costuri fixe;
• costuri totale = fixe + variabile;
• venituri uXNUMXd volum de producție * costuri totale;
• venit marginal uXNUMXd venituri – costuri variabile;
• profit/pierdere net = venituri – costuri totale.

Tabelul rezultat arată astfel:

Dacă niciunul dintre șiruri nu se termină cu zero în rezultat, va trebui să mai faci câteva calcule – pentru a afla valoarea marjei de siguranță/marjei în procent și în bani. Această valoare arată cât de departe este compania de pragul de rentabilitate. Creați două coloane suplimentare în tabel.

Conform formulei marjei de siguranță în termeni monetari, trebuie să scădeți din fiecare valoare a venitului acea valoare pozitivă a acesteia, care este cea mai apropiată de zero. Într-o formă simplificată, se scrie astfel: KBden uXNUMXd Vfact (venit real) – Wtb (venit la punctul de securitate).

Pentru a afla procentul de siguranță, ar trebui să împărțiți valoarea marjei monetare de siguranță la suma veniturilor reale și să înmulțiți numărul rezultat cu 100: KB% u100d (KBden / Vactual) * XNUMX%. Punctul de rentabilitate poate fi determinat mai precis de la marginea de siguranță, așa cum se arată în imaginea de mai jos:

Cum să trasezi o diagramă de punct de echilibru în Excel

Graficul reflectă vizual în ce moment profitul devine mai mare decât pierderea. Pentru a-l compila, vom folosi instrumentele Excel. Mai întâi trebuie să selectați fila „Inserare” și să găsiți elementul „Grafice” pe ea. Când faceți clic pe butonul cu această inscripție, va apărea o listă de șabloane. Alegem un grafic de împrăștiere – există și câteva dintre ele, avem nevoie de o diagramă cu curbe fără îndoituri ascuțite.

În continuare, determinăm ce date vor apărea pe diagramă. După ce faceți clic dreapta pe zona albă, unde va apărea ulterior diagrama, va apărea un meniu - aveți nevoie de elementul „Selectare date”.

În fereastra de selecție a datelor, găsiți butonul „Adăugați” și faceți clic pe el. Este situat pe partea stângă.

O nouă fereastră va apărea pe ecran. Acolo trebuie să introduceți intervalele de celule în care se află datele pentru una dintre ramurile diagramei. Să numim primul grafic „Costuri totale” – această expresie trebuie introdusă în rândul „Numele seriei”.

Puteți transforma datele într-un grafic după cum urmează: trebuie să faceți clic pe linia „Valori X”, țineți apăsată celula de sus a coloanei și trageți cursorul în jos până la sfârșit. Facem același lucru cu linia „Valorile Y”. În primul caz, trebuie să selectați coloana „Număr de mărfuri”, în al doilea – „Costuri totale”. Când toate câmpurile sunt completate, puteți face clic pe „OK”.

Faceți clic din nou pe „Adăugați” în fereastra de selecție a datelor – va apărea aceeași fereastră ca cea anterioară. Numele serialului este acum „Venitul total”. Valorile X se referă la datele din celulele coloanei „Număr de articole”. Trebuie completat câmpul „Valori Y”, evidențiind coloana „Venit total”.

Acum puteți face clic pe butonul „OK” din fereastra „Selectați sursa de date”, închizând-o astfel. În zona diagramei apare un grafic cu linii care se intersectează. Punctul de intersecție este punctul de rentabilitate.

Acolo unde sunt necesare calcule detaliate, exersați utilizarea

Obținerea unui prag de rentabilitate ajută în diverse domenii în care partea financiară joacă un rol important. În cadrul companiei, calculele pot fi efectuate de un analist financiar, director de dezvoltare sau proprietar. Cunoașterea valorilor punctului zero va ajuta să înțelegem când întreprinderea este profitabilă, în ce stare se află la un anumit moment în timp. Planul de vânzări poate fi întocmit mai precis, cunoscând pragul de rentabilitate.

Dacă un creditor sau un investitor are suficiente date despre companie, el poate determina și fiabilitatea organizației până la pragul de rentabilitate și poate decide dacă merită să investească în ea.

Avantajele și dezavantajele modelului de prag de rentabilitate

Principalul avantaj al acestui model este simplitatea sa. Trei moduri de a determina pragul de rentabilitate sunt în puterea oricui are Microsoft Excel pe dispozitiv. Problema este că modelul este condiționat și limitat. În practică, pot apărea modificări neașteptate ale unuia dintre indicatori, din cauza cărora rezultatele calculelor pot fi considerate inutile. Dacă cererea de produse este instabilă, este imposibil să se determine în avans volumul exact al vânzărilor. Este influențată și de alți factori – de exemplu, calitatea muncii departamentului de marketing.

Concluzie

Calculul pragului de rentabilitate este o practică utilă pentru afacerile de lungă durată cu cerere stabilă de produse. Concentrându-vă pe acest indicator, puteți planifica un plan de lucru cu ceva timp în avans. Punctul de rentabilitate arată la ce volum de producție și vânzări profitul acoperă complet pierderile, determină zona de siguranță a companiei.